Ｈ２０投資信託の税制改正

〈公社債投資信託〉

収益分配金の扱い	2008年分	2009、2010年分	2011年以降
所得の種類	利子所得	利子所得	利子所得
源泉分離課税率	20%（所15%、住5%）	20%（所15%、住5%）	20%（所15%、住5%）
確定申告	不要	不要	不要

換金時

換金時の扱い		2008年分	2009、2010年分	2011年以降
解約益 償還差益	所得の種類	利子所得	利子所得	利子所得
	源泉分離課税率	20% （所15%、住5%）	20% （所15%、住5%）	20% （所15%、住5%）
	確定申告	不要	不要	不要

〈株式投資信託〉

収益分配金の扱い	2008年分	2009、2010年分		2011年以降
		所得100万円以下	所得100万円超
所得の種類	配当所得	配当所得		配当所得
税率	10% （所7%、住3%）	10% （所7%、住3%）	20% （所15%、住5%）※	20% （所15%、住5%）
源泉徴収税率	10% （所7%、住3%）	10% （所7%、住3%）	10% （所7%、住3%）	20% （所15%、住5%）
確定申告	原則不要	原則不要	必要※	原則不要

※申告分離課税を選択した場合は100万円超部分は20%の税率が適用され、総合課税を選択した場合は総合課税の税率が適用されます。

換金時の扱い		2008年分	2009、2010年分		2011年以降
			所得500万円以下	所得500万円超
＜解約請求＞ 解約益償還差益	所得の種類	配当所得	譲渡所得		譲渡所得
	税率	10% （所7%、住3%）	10% （所7%、住3%）	20% （所15%、住5%）	20% （所15%、住5%）
	源泉徴収税率	10% （所7%、住3%）	－　　※1	－　　※1	－　　※1
	確定申告	原則不要	原則申告分離 ※2	原則申告分離 ※2	原則申告分離 ※2
＜買取り請求＞ 売却益	所得の種類	譲渡所得	譲渡所得		譲渡所得
	税率	10% （所7%、住3%）	10% （所7%、住3%）	20% （所15%、住5%）	20% （所15%、住5%）
	源泉徴収税率	－　　※1	－　　※1	－　　※1	－　　※1
	確定申告	原則申告分離 ※2	原則申告分離 ※2	原則申告分離 ※2	原則申告分離 ※2

※1　特定口座に入庫し取引した場合は、2010年までは10%、2011年以降は20%で源泉徴収されます。

※2　特定口座に入庫し取引した場合は、確定申告不要となる場合があります。

▽ポイント

・公社債投資信託は収益分配益・解約益・償還差益ともに源泉徴収課税で完了

・株式投資信託は2009年より換金時(解約益・償還差益・売却益)の課税が譲渡所得課税へ一本化